在國(guó)內(nèi)一線城市的房?jī)r(jià)不斷飆升到天價(jià)的地步、各大城市出臺(tái)“限購(gòu)令”的多重因素影響下，熱衷于買房投資的人會(huì)將目光放在國(guó)外，去美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)等等地方買房，新聞上面也經(jīng)常報(bào)道中國(guó)賣家在國(guó)外“買買買”的消息。國(guó)人去國(guó)外投資房產(chǎn)是一件好事，但是國(guó)外購(gòu)買放在的時(shí)候也是需要收稅的，而且國(guó)外的房產(chǎn)稅跟國(guó)內(nèi)不同。那么，國(guó)外房產(chǎn)稅如何征收?

國(guó)外房產(chǎn)稅如何征收

1.國(guó)外房產(chǎn)稅起平衡房?jī)r(jià)作用

在國(guó)外，很少聽到人們抱怨房地產(chǎn)稅，住房就要交稅，對(duì)他們來(lái)說(shuō)是天經(jīng)地義的事情，因?yàn)樗麄冎溃康禺a(chǎn)稅主要用在公共開支上，如街道整修、公園、垃圾清理、警察、消防、教育、公交、博物館、圖書館等。

房地產(chǎn)稅是國(guó)外地方財(cái)政的主要來(lái)源，占地方財(cái)政收入的70%左右，美國(guó)為75%，世界最窮的國(guó)家肯尼亞也占到69%。

房地產(chǎn)稅除了為地方財(cái)政提供充足的資金外，還有一個(gè)重要的職能，就是平穩(wěn)房?jī)r(jià)，減少資源浪費(fèi)和環(huán)境污染，所以，人們也把房地產(chǎn)稅叫“生態(tài)稅”。

由于房地產(chǎn)泡沫誘導(dǎo)人們把超量資本投入到不能再產(chǎn)出消費(fèi)品的房子上，這就限制了對(duì)其他生產(chǎn)領(lǐng)域的資本投資，這對(duì)一個(gè)國(guó)家乃至全球經(jīng)濟(jì)是巨大的潛在威脅。

為此，為了防止資本過(guò)多地向房地產(chǎn)市場(chǎng)流動(dòng)，對(duì)房地產(chǎn)征稅是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體中控制房?jī)r(jià)、確保經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的唯一可行的手段。

房地產(chǎn)稅，實(shí)際上是房產(chǎn)稅和地產(chǎn)稅的合并叫法。從其產(chǎn)生和國(guó)際慣例看，房產(chǎn)稅與承載房屋的土地所有權(quán)無(wú)關(guān)。如果土地私有，則對(duì)土地和房屋分別征稅，這時(shí)就叫房地產(chǎn)稅;如果土地國(guó)有，則只對(duì)房屋征稅，這時(shí)就叫房產(chǎn)稅。

有的國(guó)家房產(chǎn)稅稅率和地產(chǎn)稅稅率相同(單一稅率)，這樣，征收房地產(chǎn)稅比較簡(jiǎn)單，先分別評(píng)估房產(chǎn)價(jià)值和地產(chǎn)價(jià)值，然后兩者相加，得出房地產(chǎn)的總價(jià)值，再乘以房地產(chǎn)稅稅率，就得出應(yīng)交納的房地產(chǎn)稅稅額。

有的國(guó)家房產(chǎn)稅和地產(chǎn)稅稅率不一致(劈開稅率)，這時(shí)，征收房地產(chǎn)稅就略麻煩一些，要先分別評(píng)估房產(chǎn)價(jià)值和地產(chǎn)價(jià)值。

房地產(chǎn)稅實(shí)行劈開稅率的國(guó)家有丹麥、俄羅斯、愛沙尼亞、美國(guó)(部分州)、澳大利亞(部分州)、墨西哥、肯尼亞、納米比亞等國(guó)家，中國(guó)的臺(tái)灣和香港也采納劈開稅率。愛爾蘭決定從2013年開始把房地產(chǎn)稅“劈開”征收。津巴布韋、比利時(shí)、埃塞俄比亞、南非、泰國(guó)、英國(guó)、韓國(guó)、匈牙利等國(guó)也正研究把房地產(chǎn)稅“劈開”，單獨(dú)征收土地稅。

房地產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅的一種，屬于從價(jià)稅，也就是說(shuō)，是按照房地產(chǎn)的價(jià)值征稅。房地產(chǎn)的價(jià)值有的國(guó)家按房地產(chǎn)交易時(shí)的價(jià)格征收，但每隔幾年就要重新評(píng)估;有的國(guó)家則每年按照房地產(chǎn)的市價(jià)征收。比如，一所房子價(jià)值100萬(wàn)元，房地產(chǎn)稅的稅率為2%，那每年就應(yīng)該納稅2萬(wàn)元。

2.美國(guó)窮人房產(chǎn)稅可退

美國(guó)1798年通過(guò)的關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的法律，把財(cái)產(chǎn)分為三類：(1)價(jià)值100美元以上的房屋。(2)12歲到50歲的奴隸。(3)土地?？梢钥闯觯绹?guó)建國(guó)初期就開始征收房地產(chǎn)稅，而且是房產(chǎn)稅與土地稅分開計(jì)征。

很多國(guó)人認(rèn)為美國(guó)土地都私有，其實(shí)，美國(guó)土地私有率并不高。目前，聯(lián)邦政府擁有占美國(guó)國(guó)土面積的30%份額，而且這一比例逐年增加。再加上各州政府、縣政府和市鎮(zhèn)政府擁有的土地，私人土地的比例就更小了。

美國(guó)房地產(chǎn)稅稅率都由地方市政當(dāng)局的立法機(jī)關(guān)自己制定，也就是說(shuō)根據(jù)財(cái)政支出決定房地產(chǎn)稅的稅率，一般在1%～3%。即使在一個(gè)城市，不同的街區(qū)，由于公共投入不盡相同，稅率也不相同。

通常，房地產(chǎn)稅稅率高的地方，公共設(shè)施一定上乘，公共服務(wù)質(zhì)量也要好于其他地區(qū)。在房產(chǎn)稅稅率高的地區(qū)，中小學(xué)校的等級(jí)就比較高，有的地區(qū)從幼兒園到高中免學(xué)費(fèi)，并為學(xué)生提供免費(fèi)午餐，免費(fèi)交通(美國(guó)中小學(xué)均用校車免費(fèi)接送學(xué)生)。

美國(guó)的房地產(chǎn)稅全民征收，由于房地產(chǎn)稅可以在申報(bào)聯(lián)邦個(gè)稅時(shí)課稅扣除，而聯(lián)邦個(gè)稅是按照家庭收入計(jì)征，也就是說(shuō)，在報(bào)個(gè)稅時(shí)，如果收入低，房產(chǎn)稅就從收入里減去，也就相當(dāng)于政府退還了房地產(chǎn)稅。

根據(jù)美國(guó)統(tǒng)計(jì)局提供的數(shù)據(jù)，2009年美國(guó)自住房估價(jià)中位數(shù)是185200美元，家庭房地產(chǎn)納稅額中位數(shù)是1917美元。房地產(chǎn)稅納稅額最高的是新澤西州，平均每個(gè)住戶交納6579美元，最低的是路易斯安娜州，平均每個(gè)住戶交納243美元。

在美國(guó)買房，買主除了關(guān)心房?jī)r(jià)外，還關(guān)心房子所在區(qū)的房地產(chǎn)稅稅率。賣方一般應(yīng)告知買方，但買方也可到市政府稅務(wù)部門的網(wǎng)站上查詢，產(chǎn)權(quán)文件上也詳細(xì)記載房子過(guò)去交納的房地產(chǎn)稅。賣房者付房產(chǎn)交易日以前的房地產(chǎn)稅，買房者從房產(chǎn)交易日開始，支付房地產(chǎn)稅。

美國(guó)房子要出租，照樣收稅，稅率是租金的30%左右。如果房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，還要收15%的資本得利稅，還有交易價(jià)格1%～5%的營(yíng)業(yè)稅。如果房子是按揭購(gòu)買，還要對(duì)貸款額征收0.35%的印花稅，另外加0.002%的無(wú)形稅。對(duì)按揭購(gòu)房者，房地產(chǎn)稅通常由銀行代繳。

3.英國(guó)樓房居民沒(méi)有土地所有權(quán)

英國(guó)房地產(chǎn)稅的叫法在本國(guó)也不統(tǒng)一。英格蘭、蘇格蘭和威爾士叫“家庭稅”，而北愛爾蘭就叫“市政服務(wù)稅”。2008年，英格蘭平均每個(gè)家庭交納的房地產(chǎn)稅為1146英鎊。

在英國(guó)，買了房子并不一定就買了土地，有的房屋土地僅有一定期限的使用權(quán)。獨(dú)立房屋土地所有權(quán)與房產(chǎn)所有權(quán)可以統(tǒng)一，但公寓住宅則不同，因?yàn)槭菐资畱?、幾百戶人共用一塊土地，此時(shí)房屋所有者擁有的只是土地的“租期”，土地所有權(quán)也許在某個(gè)人手里，也許在政府手里。

英國(guó)也有法律，規(guī)定樓房如果多于2/3的業(yè)主投票同意購(gòu)買土地所有權(quán)，那就必須首先成立一個(gè)公司，以公司的名義購(gòu)買樓房宅基地，這時(shí)，土地實(shí)際上就是法人所有，也就是為買這塊土地所成立的公司股東集體所有。

在實(shí)踐中，樓房住戶成立公司單獨(dú)購(gòu)買土地所有權(quán)的案例很少，因?yàn)橛?guó)還有個(gè)遺產(chǎn)稅，如果把土地價(jià)格追加到房屋價(jià)格上，那將來(lái)要交納的遺產(chǎn)稅會(huì)高得讓人不得不把房子捐出去。

英國(guó)的房地產(chǎn)的估價(jià)由政府開發(fā)的專用軟件自動(dòng)完成，稅額從個(gè)人工資賬戶或養(yǎng)老金賬戶自動(dòng)劃撥到市政房產(chǎn)稅交納賬戶，無(wú)需個(gè)人參與。完稅后，如果個(gè)人有異議，可以提出復(fù)核，發(fā)現(xiàn)誤差，多退少補(bǔ)。

另外，英國(guó)對(duì)非居民住房的房地產(chǎn)稅單獨(dú)征收，包括商業(yè)用房、市鎮(zhèn)及村莊的辦公用房。非居民住房的房地產(chǎn)稅雖然也由地方政府征收，但要交中央政府，然后中央政府按照各地人口平均分配使用，其作用就是富裕地區(qū)支持貧困地區(qū)。

英國(guó)房地產(chǎn)稅稅率是累進(jìn)稅率，但各個(gè)郡的稅級(jí)和邊際稅率均不相同，我們僅以2006年英格蘭的房地產(chǎn)稅級(jí)稅率為例，說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題。

英格蘭的房地產(chǎn)稅級(jí)分為8級(jí)，用英文字母A到H表示，并把D級(jí)作為參照級(jí)，每年的房地產(chǎn)稅只規(guī)定D級(jí)的稅值，其他級(jí)別的稅值自然產(chǎn)生。

例如，A級(jí)是40000英鎊以下(房產(chǎn)價(jià)值)房地產(chǎn)稅是D級(jí)的6/9(67%)，平均納稅845英鎊;B級(jí)是40001英鎊～52000英鎊，房地產(chǎn)稅為D級(jí)的7/9(78%)，平均納稅986英鎊;C級(jí)是52001英鎊～68000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級(jí)的8/9(89%)，平均納稅1127英鎊;D級(jí)是68001英鎊～88000英鎊，房地產(chǎn)稅是9/9(100%)，平均納稅1268英鎊;E級(jí)是88001英鎊～120000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級(jí)的11/9(122%)，平均納稅1550英鎊;F級(jí)是120001英鎊～160000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級(jí)的13/9(144%)，平均納稅1832英鎊;G級(jí)是160001英鎊～320000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級(jí)的15/9(167%)，平均納稅2113英鎊;H級(jí)是320001英鎊以上，房地產(chǎn)稅是D級(jí)的18/9(200%)，平均納稅2536英鎊。

4.法國(guó)對(duì)國(guó)民外國(guó)房產(chǎn)照樣征稅

法國(guó)房地產(chǎn)稅包含在財(cái)產(chǎn)稅里，財(cái)產(chǎn)稅要求把家庭所有住房和汽車、藝術(shù)品等財(cái)產(chǎn)合并納稅，也就是說(shuō)，按照各類財(cái)產(chǎn)的總價(jià)值計(jì)征。對(duì)大多數(shù)家庭來(lái)說(shuō)，財(cái)產(chǎn)稅主要就是房地產(chǎn)稅。

根據(jù)法國(guó)稅法，如果是法國(guó)公民和歐盟公民在法國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住超過(guò)183天，就要對(duì)他(她)在法國(guó)以及世界各地的財(cái)產(chǎn)征稅，如果在法國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)183天，則只對(duì)在法國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)征稅。

其他外國(guó)人不管在法國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間長(zhǎng)短，只對(duì)其法國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)征稅。法國(guó)對(duì)歐盟公民的世界各地的財(cái)產(chǎn)征稅的目的，就是遏制一些富人到國(guó)外購(gòu)置房產(chǎn)，把錢從法國(guó)境內(nèi)帶出。

財(cái)產(chǎn)稅必須在每年的6月15日前申報(bào)，歐盟其他國(guó)家公民必須在7月15日前申報(bào)，非歐盟國(guó)家的外國(guó)人則必須在8月31日前申報(bào)。

房地產(chǎn)價(jià)格以每年1月1日的市價(jià)為準(zhǔn)，產(chǎn)權(quán)人自己根據(jù)市價(jià)對(duì)自己的住房估價(jià)，自己申報(bào)。如果發(fā)現(xiàn)估價(jià)過(guò)低，具有逃稅企圖，政府可優(yōu)先購(gòu)買，申報(bào)人不得反悔。

法國(guó)財(cái)產(chǎn)稅按居民戶計(jì)征，夫妻和未獨(dú)立子女算作一個(gè)居民戶，這一居民戶不管以誰(shuí)的名義購(gòu)買住房，都算作同一計(jì)征單位，這就堵塞了家庭成員以不同戶主購(gòu)買房產(chǎn)逃避財(cái)產(chǎn)稅的漏洞。

法國(guó)財(cái)產(chǎn)稅實(shí)行六級(jí)累進(jìn)稅率制。2010年，財(cái)產(chǎn)稅的起征點(diǎn)為790000歐元，這是包括所有房地產(chǎn)在內(nèi)的各類財(cái)產(chǎn)的總價(jià)值，這一標(biāo)準(zhǔn)大約是法國(guó)法律規(guī)定的45年的最低工資。

2010年法國(guó)財(cái)產(chǎn)稅稅級(jí)及稅率為：79000歐元～129000歐元為0.55%;129000歐元～253000歐元為0.75%;253000歐元～398000歐元為1%;398000歐元～760000歐元為1.3%;760000歐元～16540000歐元為1.65%;16540000歐元以上部分為1.8%。

2010年，法國(guó)共有562000居民戶交納了房地產(chǎn)稅約33億歐元，平均每戶交納5854歐元。

5.加拿大房產(chǎn)稅占家庭收入的5%

根據(jù)加拿大稅法，加拿大的財(cái)產(chǎn)稅分土地稅、動(dòng)產(chǎn)稅和房產(chǎn)稅三種?？梢?，加拿大房產(chǎn)稅也是和地產(chǎn)稅分離的。據(jù)加拿大統(tǒng)計(jì)局的報(bào)告，2006年，68%的加拿大家庭擁有自己的住宅，房地產(chǎn)價(jià)值超過(guò)2.2萬(wàn)億元，占加拿大家庭總資產(chǎn)的37%。

加拿大的房地產(chǎn)稅比較復(fù)雜，因?yàn)樗皇怯?jì)征一次，而是市鎮(zhèn)、縣和學(xué)區(qū)重復(fù)計(jì)征，各地的稅率差別很大，但大多在1%左右，平均占家庭收入的5%，而個(gè)人所得稅占家庭收入的10%以上。

在加拿大，老年人支付的房產(chǎn)稅占個(gè)人收入的11.7%，而年輕人則只占4.2%，這是因?yàn)槔夏耆送诵菔杖氲?，但住的房子較大，所以比例就顯得高。

為了減輕低收入群體的納稅負(fù)擔(dān)，在年度個(gè)稅申報(bào)時(shí)會(huì)有個(gè)調(diào)整，如果收入低，政府會(huì)退回房產(chǎn)稅。例如，2010年，加拿大在交納個(gè)稅時(shí)，對(duì)65歲以下的人房地產(chǎn)稅課稅扣除為250加元，65歲以上的人為625加元。

對(duì)沒(méi)有老人的家庭，最多可享受900加元的房地產(chǎn)稅課稅扣除，對(duì)有老人的家庭可以享受1025加元的房地產(chǎn)稅課稅扣除。

6.印度房產(chǎn)稅農(nóng)村城市有別

印度房地產(chǎn)稅由各邦指定市鎮(zhèn)政府具體實(shí)施，空地和中央政府的土地不征稅。印度房地產(chǎn)稅上依附很多稅種，如飲水稅、下水道稅、衛(wèi)生稅、照明稅等，這些稅都是根據(jù)房地產(chǎn)估價(jià)計(jì)征，農(nóng)村地區(qū)采用比例稅，城鎮(zhèn)則采用累進(jìn)率。

7.智利房產(chǎn)稅起征點(diǎn)為33000美元

智利房地產(chǎn)稅由市鎮(zhèn)征收并使用，按季度交納，稅率為1%～2%。智利對(duì)房地產(chǎn)的估價(jià)比較復(fù)雜，分空地、建筑用地和房屋，對(duì)房屋的估價(jià)還要參照建筑材料和建筑年限。對(duì)居民住房和農(nóng)業(yè)用地的估價(jià)低于33000美元的，則免征房地產(chǎn)稅，商業(yè)用房、用地沒(méi)有免征額。

8.荷蘭房產(chǎn)稅對(duì)產(chǎn)權(quán)人和使用人雙重計(jì)征

荷蘭只對(duì)城鎮(zhèn)住房征稅。荷蘭的房產(chǎn)稅對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人和居住者雙重計(jì)征，如果房屋產(chǎn)權(quán)所有人就是居住人，則他就要交雙份房產(chǎn)稅。

國(guó)外房產(chǎn)稅如何征收?綜上所述，每個(gè)國(guó)家對(duì)于房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)和要求都會(huì)不一樣的，具體的房產(chǎn)稅是怎么樣，還需要結(jié)合當(dāng)?shù)氐姆梢约跋嚓P(guān)規(guī)定來(lái)看。去國(guó)外投資房產(chǎn)看似是一件非常美好而高大上的行為，但也存在著風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)血本無(wú)歸的情況也是可能的，所以在國(guó)外買房的時(shí)候一定要估摸清楚，在不太了解的情況下不宜盲目買入，除非你錢多。