在大城市中，很多家庭都會擁有兩套甚至兩套以上的房產(chǎn)。作為固定資產(chǎn)，它們具有強勁的升值空間。除了可以用作出租來增加額外收入，有時遇到緊急情況時我們還會遇到要變賣房產(chǎn)套現(xiàn)資金的情況。較易的時候就會有一條稅款：土地增值稅。這究竟是怎樣的一個稅款呢?具體如何征收?下面就讓小編給大家介紹一些關(guān)于土地增值稅稅率的知識。

定義與作用

土地增值稅，顧名思義，就是指在轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)想國家繳納的一種稅賦。具有征稅面廣、累進收稅和按此征收的特點。土地增值稅的征收，有利于增強國家對房地產(chǎn)開發(fā)商和房地產(chǎn)交易市場進行的調(diào)控，有利于減少炒買炒賣土地進行獲取包里的行為，同時征收的稅費可以為國家的各項經(jīng)濟建設(shè)進行資金的儲備。征收的對象是對國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)進行轉(zhuǎn)讓并取得收入的單位和個人。

征收方式

總共分為兩種：

第一種——核定征收。根據(jù)二手房轉(zhuǎn)讓交易價格全額的1%稅率進行征收，類似于個人所得稅的征收方式。如房屋成交價為70萬元，則應(yīng)繳納的土地增值稅為700000×1%=7000元。

第二種——就是在減除法定扣除項目資金后，按照四級超率累進稅率征收。按能否夠提供購房發(fā)票的兩種情況收取。

1、能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項目金額：

(1)取得房地產(chǎn)時有效發(fā)票所載的金額;

(2)按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的金額;

(3)按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金;

(4)取得房地產(chǎn)時所繳納的契稅。

2、不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機構(gòu)按照重置成本評估法，評定的房屋及建筑物價格評估報告的，扣除項目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認：

(1)取得國有土地使用權(quán)時所支付的金額證明;

(2)中介機構(gòu)評定的房屋及建筑物價格(不包括土地評估價值)，需經(jīng)地方主管稅務(wù)機關(guān)對評定的房屋及建筑物價格進行確認;

(3)按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價格評估費用。

稅率與計算方法

土地增值稅的計算公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額;稅率實行四級超率累進稅率，詳細稅率見下圖。

土地增值稅的征稅范圍

凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的單位和個人為 土地增值稅納稅人土地增值稅征稅范圍

1.國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物轉(zhuǎn)讓行為

2.國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物使用行為

3.對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征稅土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數(shù)額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。

二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分;增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分;增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分;增值額超過扣除項目金額200%的部分。

三是按各級次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。

土地增值額計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算以及減免

1. 計稅依據(jù)： 土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入一扣除項目金額

2.土地增值稅的計算：應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

土地增值稅的減免有下列情形之一的，

免征土地增值稅：

(1).納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;

(2).因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

(3).個人因工作調(diào)動或改善居住條件而朝讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅;居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規(guī)定計征土地增值稅。

(4).對居民個人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時暫免征收土地增值稅。

(5).1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。

1994年1月1日以前已簽訂房產(chǎn)開發(fā)合同或已立項，并已按規(guī)定投入資金進行開發(fā)，其在1994年1月1日以后五年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

對于個別由政府審批同意，進行成片開發(fā)、周期較長的房地產(chǎn)項目，其房地產(chǎn)在上述規(guī)定五年免稅期以后首次轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)所在地財政、稅務(wù)部門審核，并報財政部、國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長免稅期限。

(6).轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

(7).對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。

(8).對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。

土地增值稅稅率？經(jīng)過小編的簡單介紹，大家對當(dāng)今土地增值稅的知識是不是有所了解了呢?希望大家能夠依法納稅，保障你的房屋交易安全。