原標(biāo)題：裝修業(yè)會計(jì)分錄大全等你來看！ 上一篇我們講了關(guān)于裝修業(yè)的會計(jì)分錄的流程以及每個分類內(nèi)容。 這一篇給大家整理了裝修業(yè)主要的會計(jì)分錄及公式。希望對大家有幫助。 主要會計(jì)分錄

銀行存款基準(zhǔn)利率(qdii)

1. 收到資金 附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款）

2. 預(yù)收發(fā)包方工程款

2. 預(yù)收發(fā)包方工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

材料采購入庫材料入庫未收到發(fā)票

3. 材料采購入庫 材料入庫未收到發(fā)票 附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫單 借：原材料--主材（不含稅） 原材料--輔材（不含稅） 原材料--五金電料（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位 （2）收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票 借：原材料--主材 （紅字沖回） 原材料--輔材 （紅字沖回） 原材料--五金電料 （紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 （3）借：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同 借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶 貸：銀行存款

原材料出庫單借：工程施工-合同成本--直接材料

5. 原材料出庫 附件：出庫單 借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用 工程施工-合同成本--間接費(fèi)用 貸：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料

銷售剩余下期單，收款收據(jù)，發(fā)票（1）

6. 銷售剩余原材料 附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票 （1）借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 （2）借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-主材 原材料-輔材 原材料-五金電料

7.發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位 8.支付勞務(wù)費(fèi)用 附件：勞務(wù)發(fā)票、銀行回單 借：應(yīng)付賬款--XXX單位 貸：銀行存款 9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件：銀行回單、付款申請單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票 （1）月底結(jié)算，暫估入賬 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶 （2）收到專票 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回） （3）收到專票 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi) 借：應(yīng)交增值稅－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位 （4）付款 借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位 貸：銀行存款 1 0. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等 附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單 借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目 應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：其他應(yīng)收款-備用金-個人 銀行存款等 1 1、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù) （1）工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶 （2）收到分包方專票 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷） （3）借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目 借：應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款-XXX單位 （4）支付分包工程款 借：應(yīng)付賬款-XXX單位 貸：銀行存款 1 2. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫 附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表 （1）購入資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 （2）月末計(jì)提折舊 借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用） 工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用） 貸：累計(jì)折舊 1 3、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款 1 4. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單 （1）計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資 借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 （2）計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 借：工程施工-合同成本--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 （3）發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款 （4）交社會統(tǒng)籌 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 （5）交個稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 貸：銀行存款 1 5. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 附件：銀行回單、結(jié)算單 1、結(jié)算 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 2、收款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 3、若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 1 6. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請） 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 1 7.計(jì)提稅金 借：稅金及附加 所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金 --企業(yè)所得稅等 1 8.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 1 9.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本- 稅金及附加等 所得稅 2 0. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書 借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目 貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目 如果您覺得有用，不如分享收藏吧！返回，查看更多 責(zé)任編輯：